舞弊审计(舞弊审计实务指南 pdf)

本文目录一览：

• 1、审计中什么是舞弊
• 2、舞弊审计在组织中的功能和定位应当如何理解
• 3、舞弊审计的程序包括哪些
• 4、舞弊调查和舞弊审计有什么区别和联系
• 5、舞弊审计的比较

审计中什么是舞弊

1、审计中的舞弊是指被审计单位或个人在财务、会计或管理等方面，故意实施违反诚信原则的行为，包括但不限于伪造财务数据、隐瞒重要信息、虚构交易等，这些行为可能导致财务报表失真，损害相关利益方的权益。

2、舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。这是百度百科给出的定义。管理舞弊大部分的公司都是股份制度的，当然，如果公司不上市的话，这些股份只是掌握在一小部分人手里。当公司发展到一定程度，由于发展需要资金。

3、舞弊责任审计是审计工作中专门针对舞弊行为的一种审计形式。它不仅关注财务数据的真实性和准确性，还致力于查明组织内部发生的欺诈行为。这种审计的核心目标是确定是否存在舞弊行为，并追溯至具体的责任人。舞弊责任审计的内容 舞弊责任审计的内容包括对组织内部各项经济活动、业务流程以及管理活动的审查。

舞弊审计在组织中的功能和定位应当如何理解

1、舞弊审计在组织中的功能和定位如下： 预防欺诈：舞弊审计可以通过评估组织内部控制制度的有效性，推动组织建立防范欺诈的机制，加强内部控制，提高组织的整体风险管理水平。 发现欺诈：舞弊审计可以通过对组织内部业务活动进行审计，发现潜在的欺诈行为，及时***取措施，减少损失，保护组织利益。

2、舞弊审计论是指对企业、组织或***部门内可能发生的舞弊行为进行审计的理论和实践。以下是对舞弊审计论的详细解释：舞弊审计论的核心概念 舞弊审计论主要关注于识别、调查、分析和报告组织内部的舞弊行为。它强调审计人员在审计过程中应具备的专业技能和道德责任感，旨在维护组织的财务完整性和合规性。

3、审计视角下的舞弊考量舞弊现象多种多样，主要包括侵占资产的虚***报告，以及治理层在防止舞弊中的责任。虽然全面的内部控制能够限制舞弊，但审计后发现舞弊并非必然。舞弊风险往往大于一般错误，管理层舞弊的风险又大于员工层面。项目组内部讨论中，关键点在于如何通过共享经验和应对措施来处理潜在舞弊。

4、其次，舞弊审计还包括对内部控制制度的评估和测试。审计师会评估企业的内部控制系统是否健全有效，并测试其是否能够防止和发现舞弊行为。如果内部控制制度存在缺陷，那么企业就更容易发生舞弊行为。此外，舞弊审计还强调对相关人员的调查和访谈。

舞弊审计的程序包括哪些

舞弊审计的程序包括：保持职业的警惕性，在常规审计中注意发现舞弊的迹象；保持职业的警惕性，及时将舞弊迹象通知组织内的有关部门；保持审计的有效性，对舞弊行为进行深入调查；持舞弊审计的连续性，规范舞弊作业程序；舞弊审计的常用方法：发展诚实方案，实施检查特权，“红旗”标志法，制造错误法。

包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试；（2分）（3）改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，***用更详细的数据实施分析程序等。

内部控制审计的具体流程是：***审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作4个内容。 内部控制审计的程序： （一）***审计工作 注册会计师需恰当地***内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

【答案】：A、B、C、D 以上选项均正确。询问有利于识别舞弊导致的风险需要的信息，所以选项D是正确的。

审计实质性程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。检查：检查是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。观察：观察是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。

舞弊调查和舞弊审计有什么区别和联系

没关系。意义不同。舞弊审计是指一种通过查找企业内外的证据并进行调查，以发现或防止企业管理者或员工滥用财务报告的过程。舞弊调查是指实施必要的调查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。

密切联系。舞弊审计是一种以审核为主的审计工作，主要关注公司财务信息的真实、准确和可靠，评估公司内部控制制度的有效性和正确性。舞弊调查则是一种以调查为主的行政执法行为，由国家机关或者委托的调查公司进行。

通常情况下，舞弊调查和舞弊审计是有区别的。舞弊调查主要是针对已经发生的舞弊行为进行调查，旨在确定是否存在违法行为，收集相关证据，以便***取进一步的法律行动。

无论是内部控制审核还是舞弊关注审计或者舞弊专门审计，都是因为舞弊的可能存在而派生出来的，因此三者间存在着有机的联系。但三者间也存在明显的区别。在审计目标上，内部控制审核的目标是评估内部控制的设计与运行效果，属于舞弊防范的范畴。

舞弊审计是一种发现舞弊的先发制人的方法，审计舞弊是对审计重大过失的一种表现，其前提一般与财务舞弊相关，外在表现一般是反映在出具的审计报告与事实存在较大出入，误导了财务报告使用人。

舞弊审计的比较

1、舞弊专门审计的审计主体更为复杂，既可能是财务审计师，也可能是非财务审计师，甚至可能包括其他部门，比如公检法部门、纪检监察部门等等。（三）审计范围不同内部控制审核的范围只限于内部控制，具体则包括其设计是否合理、运行是否有效两大方面。

2、针对可能存在舞弊风险的业务进行的审计，舞弊审计可以帮助企业或组织发现和预防潜在的舞弊行为，减少损失和风险；而舞弊调查则可以在发现舞弊行为后，通过深入调查和审查，确定舞弊行为的性质、规模和责任人。

3、通常情况下，舞弊调查和舞弊审计是有区别的。舞弊调查主要是针对已经发生的舞弊行为进行调查，旨在确定是否存在违法行为，收集相关证据，以便***取进一步的法律行动。

4、审计范围不同：美国舞弊审计的范围较广，包括财务报表、内部控制、公司治理等方面；而我国舞弊审计则更侧重于财务报表的真实性和合规性。

5、没关系。意义不同。舞弊审计是指一种通过查找企业内外的证据并进行调查，以发现或防止企业管理者或员工滥用财务报告的过程。舞弊调查是指实施必要的调查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。

6、财务舞弊是一项财务风险。而审计是发现风险的工具。例如：某人利用虚***费用报销。这是属于财务舞弊。审计人员开展审计活动，对费用项目进行核查，这是审计。